Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 129. cikkével összhangban a szervezet vezetője havonta legalább kétszer köteles fizetni alkalmazottainak bérét. Méretét a munkaszerződés tárgyalja és írja elő, amikor állást igényel. A bérek elhatárolásával és kifizetésével kapcsolatos műveleteket tükrözni kell a számviteli nyilvántartásokban.
Utasítás
1. lépés
Először számolja ki az alkalmazottak fizetését. Ehhez használja a munkaidő-nyilvántartást (ha a fizetés időalapú), a megrendeléseket (ha darabos munka) és egy megrendelést. A számításnál vegye figyelembe a regionális együtthatókat. Ha az Ön területén északi pótdíj van, akkor számolja ki az összeget. A felhalmozott összeget tüntesse fel a bérszámfejtésben (T-51. Számú nyomtatvány) vagy a fizetési és elszámolási bizonylatban (T-49. Számú nyomtatvány).
2. lépés
Tükrözze a bérszámfejtést a 70. számla "Kifizetések a személyi állományban a bérért" számláján, és nyisson meg elemző számlákat. Terheléskor tüntesse fel azt a számlát, amely a személyzet munkájának jellegéhez kapcsolódik. Tegyük fel, hogy fizet fizetést a vezető személyzetnek, ebben az esetben a 70-es számla hiteléért, nyissa meg a 26. számlát. Ha a munkavállaló kapcsolatban áll a termékek értékesítésével, tükrözze a 44. számla terhelésének elhatárolását.
3. lépés
Tartsa vissza a személyi jövedelemadó összegét (jövedelemadó, 13%) a fizetéséből. Fordítsa meg a tranzakciót kábelezéssel: D70 K68. Ne feledje, hogy a teljes összeget, azaz a pótdíjakat, az együtthatókat és a prémiumokat kell visszatartania. Ha visszatart egy korábban kiadott előleget, ezt a következőképpen tükrözze a könyvelésben: D70 K50.
4. lépés
Fizesse ki a bérét. Ez többféle módon történhet: készpénzben a szervezet pénztárából, a munkavállaló számlájára és fizikai formában. Ha a szervezet pénztárából bocsát ki pénzt, tegye a következőket: D70 K50. Ha átutalja a munkavállaló folyószámlájára, tükrözze a számlák levelezését: D70 K51.
5. lépés
Előfordul, hogy egy alkalmazott nem tudja időben kapni a béreket, ebben az esetben le kell fizetnie az összeget, vagyis "befagyasztja". A könyvelésben ezt tükrözze a könyvelésekkel:
- D70 K76.4 - a kifizetett fizetést rosszkor helyezték el;
- D51 K50 - a befizetett összeget a bankba utalták.
Amikor a „befagyasztott” összeget kiadják az alkalmazottnak, tegye a könyvelésbe: D76.4 K50.
