Jogalkotási szinten többféle módon lehet csökkenteni az egyszerűsített adók adóját. Az adócsökkentési lehetőségek ismerete minden vállalkozó számára fontos. Végül is ez lehetővé teszi, hogy növelje nyereségét.
Szükséges
Az adóidőszakra kapott jövedelmek és ráfordítások összegének kiszámítása, az egyéni vállalkozók és munkavállalók biztosítási díjainak befizetéséről szóló bevételek, az elmúlt adózási időszakokra vonatkozó egyszerűsített adórendszerről szóló nyilatkozatok
Utasítás
1. lépés
Az egyszerűsített adórendszer adója csökkenthető a munkavállalók és az egyéni vállalkozók számára fix összegben fizetett biztosítási díjak összegével. A jóváírt járulékok között szerepelnek az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába fizetett összegek nyugdíj- és egészségbiztosításért, valamint az FSS-nek a betegségekkel, anyasági és ipari sérülésekkel kapcsolatos biztosításokra. Figyelembe veheti a fizetett betegszabadságot és az önkéntes biztosítási költségeket is. Ilyen lehetőséget biztosítanak az egyéni vállalkozók és az „STS-jövedelem” adózási rendet alkalmazó vállalatok 6% -os kulccsal.
2. lépés
Az adó csökkentése érdekében meg kell számolni a beszámolási időszak jövedelmének összegét: egy évig, amikor az egyszerűsített adórendszer szerint egyetlen adót fizetnek, és negyedévre, amikor előlegeket fizetnek. Az "egyszerűsített adózási rendszer-jövedelem" szerinti kiadásokat nem veszik figyelembe, ezért csak a pénztárhoz és a folyószámlához befolyt összegeket összegzik. Az ebben az időszakban kiszámított és ténylegesen kifizetett biztosítási díjakat levonják ebből az összegből. Az adótörvénykönyv az adókedvezmények legfeljebb 50% -os korlátozását írja elő az alkalmazottakkal rendelkező vállalatok és egyéni vállalkozók számára. Például a társaság bevétele 4 millió rubel volt. Így az egyszerűsített adórendszer fizetendő egyetlen adója 240 ezer rubel volt. Az alkalmazottak fizetett biztosítási díjai 252 ezer rubelt tettek ki. Az adó csak 50% -kal, 120 ezer rubelre csökkenthető.
3. lépés
Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók rögzített összegben csökkenthetik a biztosítási díjak adóját maguknak. Ha alkalmazottai vannak, akkor ezeket a levonásokat nem veszik figyelembe. A bérelt alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók korlátozás nélkül csökkenthetik az előlegeket és az éves adókat. Például egy egyéni vállalkozó 290 ezer rubel jövedelmet kapott egy év alatt. Az egyetlen adó 17,4 ezer rubelt tett ki. (290 * 0,06). A biztosítási levonások összege 20,7 ezer rubel volt. Ennek megfelelően az egyszerűsített adót nem kell megfizetni, mivel a biztosítási díjak magasabbak, mint a számított adó összege.
4. lépés
Az adó nem csökken az „STS-jövedelem-ráfordításokra” a biztosítási díjak után, de ezeket figyelembe lehet venni a költségek részeként. Az adókulcs ebben az adórendszerben magasabb (15%), de az adóalap kiszámításakor kapott bevételeket a dokumentált és gazdaságilag indokolt kiadások összegével csökkenteni kell. Listájuk szigorúan korlátozott az NK-ban. Ebben az esetben ki kell számítani a jövedelem teljes összegét, és levonni belőle az adóidőszak költségeinek összegét. A kapott különbséget meg kell szorozni a 15% -os adókulccsal.
5. lépés
Ha a vállalkozás több mint egy éve működik, akkor az adók túlfizetése lehet. A méretének megismerése érdekében össze kell egyeztetni az adókat, illetékeket, bírságokat és büntetéseket. Eredményei alapján megfelelő cselekményt fog kapni. A túlfizetés tényének megállapításakor az adóhivatalhoz kell fordulni a jövőbeni kifizetések ellentételezésére irányuló kérelemmel. A lényeg az, hogy erre legyen időnk a túlfizetés bekövetkezését követő három éven belül, különben ez a pénz elvész. A jelentkezésével kapcsolatos döntést 10 napon belül felül kell vizsgálni. Ha pozitív, akkor a számított adó összegéből le kell vonni a túlfizetés összegét.
6. lépés
Ha tavaly év végén a társaság vagy az egyéni vállalkozó befizette a minimális adót, akkor csökkentheti a kapott jövedelem összegét annyival, amellyel a minimális adó meghaladta a számított egyszeri adót. Ez csak az „STS-jövedelem-ráfordítás” adórendszer alkalmazásakor lehetséges, mivel más egyszerűsített adózók nem fizetik be a minimális adót. Például az elmúlt év bevételei 1,9 millió rubelt tettek ki, a kiadások - 1,8 millió rubelt. Az egyszeri adó 15 ezer rubel ((1,9–1,8) * 0,15) volt. A társaságnak minimum 19 ezer rubelt (1.900.000 * 0.01) kellett fizetnie, amely meghaladta az egyetlen adót. Ennek megfelelően a folyó évben az elhatárolt adó meghatározása után 4 ezer rubelt vehet figyelembe költségként. (19000-15000).
7. lépés
Az "STS-jövedelem-ráfordítások" adója csökkenthető az előző években felmerült veszteségekkel. A redukciós algoritmus ebben az esetben két lépésből áll. A tavaly befizetett minimális adó kezdetben levonásra kerül az adóalapból (elvégre az egységes adó ebben az esetben nulla lenne). És akkor figyelembe veheti költségként és veszteségként. Például a társaság 2012-es vesztesége 50 ezer rubel volt, a minimális adó 60 ezer rubel, 2013-ra a veszteség 70 ezer rubel, a minimális adó 40 ezer rubel volt. 2014-ben a bevételek 3 millió rubelt tettek ki, a kiadások - 1,5 millió rubelt. Az adóalapot a következőképpen kell kiszámítani: (3 000 000 - 1 500 000 - 50 000 - 60 000 - 70 000 - 40 000) = 1,28 millió rubel. Fizetendő adó - 192 ezer rubel Az adómegtakarítás összege 33 000 rubel lesz.
