A Munka Törvénykönyve szerint minden szervezet köteles havonta legalább kétszer fizetni bérét alkalmazottainak. Mérete nem lehet kisebb, mint a törvény által meghatározott minimálbér (nemzetközi bér). A számvitelben feltétlenül tükrözni kell az alkalmazottaknak kiadott összegeket, de hogyan lehet ezt megtenni?
Szükséges
- - munkaszerződés;
- - személyzeti asztal;
- - jelenléti ív.
Utasítás
1. lépés
Az alkalmazottak fizetését a munkaszerződésben előírt bér, valamint a ledolgozott órák elszámolása alapján számítják ki, amelyet a munkaidő-nyilvántartásból megismerhet. Emellett bónuszok és jutalmak is hozzáadhatók a bérekhez.
2. lépés
Abban az esetben, ha a fizetés darabos, nyilvántartást kell vezetni az alkalmazott által kiadott termékekről. Általános szabály, hogy a tarifát egységenként állapítják meg. Például egy esztergagép minden előállított dob után 145 rubelt kap. Ismeretes, hogy egy hónap alatt 150 egység terméket gyártott. Így 145 rubel * 150 egység = 21 750 rubel a gyártott termékekre.
3. lépés
A fizetéseket havonta kétszer kell kifizetni. Tehát például 15-én előleget fizethet, 30-án pedig maguk a bérek. Általános szabályként az előleg összegét a havi fizetés százalékában határozzák meg.
4. lépés
Meg kell jegyezni, hogy a béreket havonta egyszer számolják, ami azt jelenti, hogy a személyi jövedelemadót visszatartani és a hónap végén át kell utalni a költségvetésbe. Az előleg kiadásakor tegye a következő bejegyzést a könyvelésbe: D70 K50 - előleget fizettek ki egy alkalmazottnak.
5. lépés
A hónap végén pedig fizesse meg a fennmaradó béreket a személyi jövedelemadó levonásával, és ezt tükrözze postai úton:
D20, 25, 26, 44. stb. K70 - a munkavállalónak fizetett fizetés;
D70 K68 alszámla "személyi jövedelemadó" - a személyi jövedelemadót a munkabér terhelte;
D68 "személyi jövedelemadó" alszámla K51 - a költségvetésbe befizetett személyi jövedelemadó.
6. lépés
A bérek kiadását a bérszámfejtésben (T-49. Vagy T-51. Sz. Űrlap) állítják össze, amelyben a munkavállalóknak a fizetés kézhezvétele után aláírást kell tenniük. A fizetést három napon belül ki kell fizetni, a fennmaradó összeget a folyószámlára kell befizetni (ha az egyenleghatár nem teszi lehetővé az ilyen összegek a szervezet pénztárában tartását).
7. lépés
A bérek ezen összegét, amelyet valamilyen okból nem fizettek ki, letétbe helyeznek, vagyis átkerülnek a raktárba. Ebben az esetben a munkavállaló vezetékneve elé írja a „letétbe helyezett” szót a bérszámfejtésbe, és tegyen egy bejegyzést a könyvelési nyilvántartásba: D70 K76 alszámla „Számítások a befizetett összegekre” - ki nem fizetett bérek kerültek letétbe.
8. lépés
Ennek megfelelően, miután a munkavállaló kifejezte vágyát, hogy megkapja ezt a fizetést, le kell terhelni a 76-os számla hiteléből.
