Munkájában egy könyvelő szembesül az alkalmazottak szabadságával. Ha a menedzser feladatai között szerepel a megrendelés és más ügyviteli dokumentumok elkészítése a nyaraláshoz, akkor a számviteli részleg munkatársa "feltöri" a fejét, hogy miként jelenítse meg a nyaralási kifizetéseket a jelentésben.
Utasítás
1. lépés
Az orosz törvényeknek megfelelően a személyi jövedelemadót vissza kell vonni a munkavállalóknak járó nyaralási összegekből. Tükrözze ezeket a műveleteket a számlák következő megfeleltetéseinek felhasználásával: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - a munkavállaló számára nyaralási díjat számoltak el, - D70 K68 "személyi jövedelemadó" alszámlán - a nyaralási kifizetésekből visszatartott személyi jövedelemadót.
2. lépés
A befizetett és elhatárolt személyi jövedelemadó összegét tükrözze az éves jelentésben, amelyet a nyilvántartásba vétel helye szerinti adóhivatalhoz nyújtanak be. A jelentési űrlap egy 3-NDFL tanúsítványból és egy információs nyilvántartásból áll.
3. lépés
Számolja ki a nyaralási kifizetések biztosítási díjait. Ezeket figyelembe veszik a jövedelemadó kiszámításakor abban az időszakban, amikor ténylegesen felhalmozódtak. A számvitelben ezt tükrözze postai úton: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - a biztosítási díjak elhatárolása tükröződik.
4. lépés
Ne feledje, hogy halasztott adókötelezettség keletkezik a költségek adó- és számviteli elszámolásában mutatkozó különbségek eredményeként. A PBU szerint ezt az összeget meg kell szoroznia a jövedelemadó kulcsával, és postai úton kell tükröznie: - D68 K77 - halasztott kötelezettség jelenik meg.
5. lépés
A tartalékból nyaralási díjat is fizethet. A számvitelben a műveleteket a következő bejegyzésekkel kell tükrözni: - D20 K96 - tartalékalap létrehozása tükröződik, - D96 K69, 70 - a nyaralási kifizetések költségei tükröződnek.
6. lépés
Az adóelszámolásban a nyaralási kifizetések költsége nem jelenik meg, emiatt halasztott adókövetelés keletkezik. Mindezeket a műveleteket tükrözze az adóelszámolásban az alábbiak szerint: - D09 K68 - a levonható ideiglenes különbség tükröződik; - D26 K69, 76 - a nyaralási kifizetések költségei tükröződnek; - D68 K09 - az ideiglenes különbség csökkenése tükröződik.
7. lépés
A jelentési időszak nyaralási kifizetéseinek összegét tükröznie kell a mérleg kimutatásában és a jövedelemadó-bevallásban. Ezeket meg kell jelölnie a jelentéshez adott magyarázatokban is.
