Adásvételi szerződés megkötésekor néhány szállító feltételt szabott, például előleget. Vagyis az áru átvételéhez előleget kell fizetnie. Az ilyen tranzakciókat általában a könyvelési nyilvántartásokban kell nyilvántartani. De ha figyelembe vesszük ezeket az összegeket, néha zűrzavar támad, ami büntetésekhez vezethet. Hogyan tükrözi a kifizetett előleget?
Utasítás
1. lépés
Először is meg kell jegyezni, hogy a kifizetett előlegeket csak a 60-as számlán kell tükröznie "Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal". Ha a 76-os számlát használja "Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel", akkor készen áll a bírság megfizetésére. Ez a követelések és a kötelezettségek kettős megjelenítését is eredményezi a mérlegben.
2. lépés
A félreértések elkerülése érdekében a 60. beszámolóval "Beszállítók szállítókkal és vállalkozókkal" nyissa meg a "Kibocsátott előlegek" alszámlát. Ha előre utalást fizet erre a számlára, nyisson meg egy hitelszámlát, amely a fizetési forrást mutatja, ez lehet 50 „Pénztár”, 51 „Folyószámla” és mások.
3. lépés
Ha a kifizetett előleget a beszámolási időszak végén még nem fizette vissza, akkor a mérleg 230 (240) sorában tükrözze.
4. lépés
Amikor az áruk előleg ellenében megérkeztek az Ön címére, tükrözze ezt a számlák levelezésével: D08 "Beruházások befektetett eszközökbe", 10 "Anyagok", 20 "Fő termelés", 41 "Áruk" K60 "Elszámolások a beszállítókkal és vállalkozók "- tőkésített termékek egy korábban kifizetett előleg alapján; D19" vásárolt érték hozzáadottérték-adója "K60" elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal "- áfával együtt; D60" elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal "K60" elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal "alszámla" Kibocsátott előlegek "- figyelembe vették a szállítónak kifizetett előleget; D68" Adók és díjak kiszámítása " HÉA "alszámla" K19 "Vásárolt értékek hozzáadottérték-adója" - áfa-levonást hajtottak végre.
5. lépés
Addig is levonhatja az áfát, amíg az áru meg nem érkezik a címére. Ehhez a szállítónak ki kell számláznia egy előleget az elosztott áfával. Ellenőrizze a fizetési bizonylatokat, nevezetesen az adó összegét. Ellenőrizze a szerződésben, hogy rendelkezésre áll-e előtörlesztési feltétel.
6. lépés
Ezt követően a könyvelésben tegye a következőket: D60 "Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal" alszámla "Kibocsátott előlegek" K51 "Elszámolási számla" - előleget fizettek a szállítónak; D68 "Adók és díjak kiegyenlítése" alszámla "HÉA" K76 "Különböző adósokkal és hitelezőkkel történő elszámolások" alszámlázzák a "kibocsátott előlegek áfáját" - elfogadják az "előleg" hozzáadottérték-adójának levonására; D 10 "Anyagok", 20 "Fő termelés", 26 "Általános üzleti költségek", 41 " "K60" elszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal "- az árukat tőkésítették a korábban kifizetett előleghez képest; D19" Vásárolt érték hozzáadottérték-adója "К60" Beszállítók beszállítókkal és vállalkozókkal "- tartalmazta az előzetesen felszámított áfát; D60" Elszámolások beszállítókkal és vállalkozók "K60" Beszámolók beszállítókkal és vállalkozókkal "alszámla" Kifizetett előlegek "- a szállítónak kifizetett előleg jóváírásra kerül; D 76" Számlázások különféle adósokkal és hitelezőkkel "alszámla" HÉA a kibocsátott előlegekből "K68" Adók és vámok kiszámítása " alszámla "áfa" - visszaállították az előleg során levonásra elfogadott áfa összegét D68 "Adók és illetékek kiszámítása" alszámla "HÉA" K19 "Hozzáadottérték-adó a megszerzett értékekre" - elfogadott a megvásárolt áruk HÉA-levonására.
