Ha az adózó 0% -os adókulccsal értékesített árukat, szolgáltatásokat vagy műveket értékesített, akkor a megállapított időkereten belül köteles összegyűjteni egy olyan dokumentumcsomagot, amely megerősíti ezen adó mértékének alkalmazási jogát. Ellenkező esetben az adóbevallásban szerepel a 7. szakasz, ahol a meg nem erősített jövedelem összegeket kell feltüntetni.
Utasítás
1. lépés
Kövesse a HÉA-bevallás kitöltési eljárása 1. számú mellékletét az információk beviteléhez a jelentés 7. szakaszába. Ugyanakkor ezt a részt minden olyan adófizető kitölti, aki a megállapított határidőn belül nem gyűjtött be egy csomagot, amely megerősíti a 0% -os adókulcs alkalmazásának jogát. Ebben az esetben a vállalat köteles 90 (vagy 180) napon belül dokumentációs bizonyítékokat gyűjteni és naprakész nyilatkozatot benyújtani. Az adófizetési kötelezettség késedelmének minden naptári napját kötbér terheli.
2. lépés
Írja be az adatokat az áfa-bevallás 7. szakaszának 010. sorába. Az 1. oszlop annak a műveletnek a kódját jelöli, amelyre a jövedelem 0% -os arányban érkezett. A 2. oszlopban adja meg az ehhez a nyereséghez kiszámított adóalapot. A 3. és 4. oszlopban a költségvetésnek fizetendő adó összege szerepel a megadott adókulccsal.
3. lépés
Minden egyes tranzakciós kód esetében az 5. oszlopban fel kell tüntetni az adóalanynak az adóköteles ügylet végrehajtásához felhasznált munkákért, szolgáltatásokért és árukért felszámított adó összegét. Az 5. oszlop feltünteti azt az adót is, amelyet adóügynökként fizettek, amikor árukat importáltak az Orosz Föderáció területére, árutőzsdei műveletek végrehajtásakor vagy a kölcsönös követelések ellentételezéseként.
4. lépés
Töltse ki az áfa-bevallás 7. szakaszának 020. sorát. A 2., 3., 4. és 5. oszlopban meg kell jelölni a 010. sor megfelelő oszlopainak teljes összegét minden műveletnél. Ha a 3. és 4. oszlopban szereplő értékek összege nagyobb, mint az 5. oszlop értéke, akkor a 030. sorban a megfelelő különbséget jelezzük.
5. lépés
A 030. sor teljes értékét az áfa-nyilatkozat 1. szakaszának 040. sorának mutatójának kiszámítására használják. Ha a 3. és a 4. oszlop összege kisebb, mint az 5. oszlop értéke, akkor a különbséget a 040 sorban jelezzük, amelyet figyelembe veszünk az áfa-bevallás 1. szakaszának 050. sorának értékének kiszámításakor.
6. lépés
Dokumentumokkal igazolja a 0% -os kulcs alkalmazásának érvényességét a 7. szakaszban meghatározott műveletekre. Ezen dokumentumok alapján az előírt határidőn belül frissített nyilatkozatot nyújtanak be az adóhivatalhoz.
