A legtöbb vállalkozást éves ellenőrzésnek vetik alá. Meghatározott sorrendben hajtják végre, és több szakaszból áll. Az ellenőrzés megkezdése előtt ki kell választani egy könyvvizsgáló céget.
Utasítás
1. lépés
Az ellenőrzés végrehajtása korlátozott. A könyvvizsgálónak meg kell erősítenie a könyvvizsgáló cég függetlenségét. Nem végezhet ellenőrzést, ha az igazgatótanácsban van, vagy a vállalkozás részvényese.
2. lépés
Az ellenőrzés megindítása nagyon fontos szempont. A társaság vezetésének utasítást kell kiadnia az ellenőrzés elvégzésére. A könyvvizsgáló társasággal kötött szerződés kötelező. Csak ezután kezdődik a munka.
3. lépés
Az ellenőrzési folyamat négy szakaszra bontható. Az első lépés a tervezés. A második szakaszban felmérik a belső kontrollrendszert és a műveletek lényegességét. A harmadik szakasz az analitikai és az érdemi eljárások lefolytatása.
4. lépés
A folyamat befejeződik a végső áttekintés kialakításával, analitikai eljárások elvégzésével. Ezt követően kiadják az ellenőrzési jelentést.
5. lépés
A tervezés két szakaszból áll: a stratégiai átfogó tervezésből és az ellenőrzési eljárások tervezéséből. Az ellenőrzési eljárások során a szakembernek meg kell találnia a meglévő adatok megerősítését, be kell bizonyítania, hogy nincsenek lényeges hibás állítások.
6. lépés
A stratégiai tervezés elkészítésekor az auditor elemzi az ügyfélvállalat teljesítményét, és összehasonlítja azokat az iparág piacán meglévőkkel. Például, ha az ipar átlagos nyeresége 10%, és a vállalat 70% -os nyereséget jelent, akkor a könyvvizsgálónak alaposan meg kell fontolnia ezt a kérdést.
7. lépés
Az ellenőrzési eljárások és azok listájának bonyolultsága az ügyfél üzleti tevékenységétől és attól függ, hogy az auditor első vagy második alkalommal ellenőrzi-e ezt a vállalatot. A könyvvizsgáló csak az általános stratégiai tervezés befejezése után kezdi meg lényegében a tervezést.
8. lépés
Nagy figyelmet fordítanak a második szakaszra, amelynek során értékelik a vállalat belső kontrollrendszerét. Rendszerértékelést végeznek a helyes ellenőrzési eljárások előkészítése érdekében.
9. lépés
Ha a vállalatnak erős ellenőrzési rendszere van, akkor a vezetőség időben reagál a jogszabályi változásokra, szigorú pénzügyi ellenőrzést és a termelési folyamat ellenőrzését hajtja végre - ebben az esetben az ellenőrzési eljárások kevésbé terjedelmesek lehetnek.
10. lépés
Néha a vállalkozás belső ellenőrzési rendszere hiányzik, vagy nagyon gyenge. Ezután az ellenőrzési eljárásokat lényegesen terjedelmesebbé kell tenni.
11. lépés
Az ellenőrzés harmadik szakasza analitikai és érdemi eljárások lefolytatása.
12. lépés
Az utolsó lépés a projekt összes ellenőrzési dokumentumának és bizonyítékának áttekintése és ellenőrzési jelentés kiadása. Kétféle lehet - feltétel nélküli pozitív és módosított. Az első akkor kerül kiadásra, ha nincs érdemi észrevétel.
13. lépés
Módosítva foglalással adható ki, legyen negatív. A vélemény elutasítása is lehetséges. Mindez az ellenőrzés során elért eredményektől függ.
